总第29期 最新企业所得税汇算清缴法规汇编及报送提示（附智能申报表）
对于查账征收的企业，每年都要进行企业所得税汇算清缴。企业所得税按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。在次年5月31日前，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
2018年企业所得税年度汇算清缴纳税申报工作已经紧锣密鼓地展开。本期热点话题，律商联讯特邀华政税务师事务所特就以下汇算清缴实务中的问题进行分析和提示，以供企业参考。
为方便企业进行企业申报表的填报，律商联讯与华政税务师事务所联合推出智能版汇算清缴申报表，点击查看：《【企业所得税汇算清缴】2018年度新申报表工具》
优惠事项管理
近两年在不断深化“放管服”的变革中，税务机关不断优化制度安排，大大简化了企业享受企业所得税优惠事项的管理程序。
《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）、《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等文件的出台，见证着企业资产损失、企业所得税优惠由备案到备查的重要变化，并明确了包括备查资料、享受优惠时间、后续管理等事项。
现行的企业所得税优惠的管理原则是：“自行判别、申报享受、相关资料留存备查管理”。
在上述原则下，企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的自行计算和申报减免税额，享受税收优惠。
虽然不用向税务机关提交备案资料，但是，企业仍需按照规定归集和留存相关资料备查，并且留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留10年。
由于优惠事项太多，以下列举了几种实务中比较常见的税收优惠事项，供大家参考。
优惠事项名称
政策概述
主要留存备查资料
享受优惠时间
（一）免税收入优惠
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税
居民企业直接投资于其他居民企业取得的权益性投资收益免征企业所得税。所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
1.被投资企业的最新公司章程（企业在证券交易市场购买上市公司股票获得股权的，提供相关记账凭证、本公司持股比例以及持股时间超过12个月情况说明）；
2.被投资企业股东会（或股东大会）利润分配决议或公告、分配表；
3.被投资企业进行清算所得税处理的，留存被投资企业填报的加盖主管税务机关受理章的《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表三《剩余财产计算和分配明细表》复印件；
4.投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表。预缴
享受内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税
对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。
1.相关记账凭证、本公司持股比例以及持股时间超过12个月的情况说明；
2.被投资企业股东会（或股东大会）利润分配决议或公告、分配表；
3.投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表。预缴
享受投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税
对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
1.购买证券投资基金记账凭证；
2.证券投资基金分配公告；
3.免税的分配收入明细账及按月汇总表。预缴
享受（二）减免优惠
符合条件的小型微利企业减免企业所得税
从事国家非限制和禁止行业的企业，减按20%的税率征收企业所得税。2018年度对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
1.所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；
2.从业人数的计算过程；
3.资产总额的计算过程。预缴
享受从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税
企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税；企业承包经营、承包建设和内部自建自用的项目，不得享受上述规定的企业所得税优惠。饮水工程运营管理单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
1.有关部门批准该项目文件；
2.公共基础设施项目建成并投入运行后取得的第一笔生产经营收入凭证（原始凭证及账务处理凭证）；
3.公共基础设施项目完工验收报告；
4.项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及证明资料（优惠期间项目权属发生变动的）；
5.公共基础设施项目所得分项目核算资料，以及合理分摊期间共同费用的核算资料；
6.符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的情况说明及证据资料。预缴
享受从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税
企业从事《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》所列项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
1.符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的情况说明及证据资料；
2.环境保护、节能节水项目取得的第一笔生产经营收入凭证（原始凭证及账务处理凭证）；
3.环境保护、节能节水项目所得分项目核算资料，以及合理分摊期间共同费用的核算资料；
4.项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及证明资料（优惠期间项目权属发生变动的）。预缴
享受符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
1.所转让的技术产权证明；
2.企业发生境内技术转让：
（1）技术转让合同（副本）；
（2）技术合同登记证明；
（3）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
（4）实际缴纳相关税费的证明资料；
3.企业向境外转让技术：
（1）技术出口合同（副本）；
（2）技术出口合同登记证书或技术出口许可证；
（3）技术出口合同数据表；
（4）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
（5）实际缴纳相关税费的证明资料；
（6）有关部门按照商务部、科技部发布的《中国禁止出口限制出口技术目录》出具的审查意见；
4.转让技术所有权的，其成本费用情况；转让使用权的，其无形资产费用摊销情况；
5.技术转让年度，转让双方股权关联情况。预缴
享受（三）减计收入优惠
综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入企业当年收入总额。
1.企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等）的说明；
2.综合利用资源生产产品取得的收入核算情况说明。预缴
享受（四）加计扣除优惠
开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本150％摊销。对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许按照税收法律法规的规定，在计算应纳税所得额时加计扣除。
1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；
3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；
4.从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）；
5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；
6.“研发支出”辅助账及汇总表；
7.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。汇缴
享受安置残疾人员所支付的工资加计扣除
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。
1.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料；
2.通过非现金方式支付工资薪酬的证明；
3.安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》；
4.与残疾人员签订的劳动合同或服务协议。汇缴
享受（五）固定资产加速折旧优惠
固定资产加速折旧或一次性扣除
企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
1.购进固定资产的发票、记账凭证（购入已使用过的固定资产，应提供已使用年限的相关说明）、竣工结算报告（自行建造的固定资产）；
2.核算有关资产税法与会计差异的台账。预缴
享受（六）税额抵免优惠
购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免
企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。享受上述规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
1.购买并自身投入使用的专用设备清单及发票；
2.以融资租赁方式取得的专用设备的合同或协议；
3.专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》或《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中的具体项目的说明；
4.专用设备实际投入使用时间的说明。汇缴
享受（七）西部大开发优惠
设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税
对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。对设在赣州市的鼓励类产业的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税。2010年12月31日前新办的符合规定的交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，执行原政策到期满为止。
1.主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》中的具体项目的相关证明材料；
2.符合目录的主营业务收入占企业收入总额70%以上的说明。预缴
享受（八）高新技术企业优惠
国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例、高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例，以及高新技术企业认定管理办法规定的其他条件的企业。对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，按规定认定为高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税。
1.高新技术企业资格证书；
2.高新技术企业认定资料；
3.知识产权相关材料；
4.年度主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品（服务）及对应收入资料；
5.年度职工和科技人员情况证明材料；
6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表。预缴
享受其他备案管理
除上述几项实务中常见的优惠备查事项外，对于资产划转、企业重组特殊性税务处理则需要在年度汇算清缴期间完成备案手续，具体操作如下：
优惠事项名称
报送资料
主要留存备查资料
享受优惠时间
资产划转特殊性税务处理
《居民企业资产（股权）划转特殊性处理申报表》（一式两份）
1.股权或资产划转总体情况说明，包括基本情况、划转方案等，并详细说明划转的商业目的；
2.交易双方或多方签订的股权或资产划转合同（协议），需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件；
3.被划转股权或资产账面净值和计税基础说明；
4.交易双方按账面净值划转股权或资产的说明（需附会计处理资料）；
5.交易双方均未在会计上确认损益的说明（需附会计处理资料）；
6.12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动的承诺书。汇缴备案
企业重组业务特殊性税务处理
《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》
详见《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）附表2
汇缴备案
操作提示
企业应当在次年的5月31日之前完成备案，由于各项优惠政策类型和享受优惠政策条件有所不同，大多数优惠政策可以在预缴环节申报享受，少部分优惠政策需要在汇算清缴时享受。
企业同时存在研发费加计扣除、所得减免项目、特殊性税务处理等多项优惠事项时，应当分别按照规定进行备查或备案。
对于汇算清缴中常用的涉及法规，律商联讯独家进行了法规的分类整理和汇编，供企业参考查阅。
收入确认1. 中华人民共和国合伙企业法
2. 外商投资创业投资企业管理规定 （外经贸部、科技部、工商总局、税务总局、外汇管理局令2003年第2号发布，商务部令2015年第2号修改）
3. 关于印发《小企业会计准则》的通知 （财会[2011]17号）
4. 企业会计准则第14号——收入 （财会〔2017〕22号）
5. 国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知 （国税发〔2009〕31号）
6. 财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知 （财税〔2008〕159号）
7. 国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知 （国税函〔2008〕875号）
8. 国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告 （国家税务总局公告2016年第80号）
9. 国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知 （国税函〔2010〕79号）
10. 企业会计准则第22号——金融工具确认和计量 （财会〔2017〕7号）
11. 企业会计准则第23号——金融资产转移 （财会〔2017〕8号）
12. 企业会计准则第24号——套期会计 （财会〔2017〕9号）
13. 企业会计准则第37号——金融工具列报 （财会〔2017〕14号）
14. 关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知 （财税[2011]70号）
15. 财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知 （财税〔2011〕99号）
16. 财政部 国家税务总局关于2014、2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知 （财税〔2014〕2号）
17. 财政部 国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知 （财税〔2016〕30号）
18. 财政部 国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知 （财税[2017]48号）
19. 财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知 （财税〔2011〕76号）
20. 财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知 （财税〔2013〕5号）
21. 财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知 （财税〔2009〕122号）
22. 财政部 国家税务总局证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知 （财税〔2016〕127号）
23. 财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知 （财税〔2014〕81号）
24. 国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告 （国家税务总局公告2011年第36号）
25. 国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告 （国家税务总局公告2015年第81号）
26. 国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告 （国家税务总局公告2011年第34号）扣除项目
1. 财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知 （财税〔2016〕101号）
2. 国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告 （国家税务总局公告2016年第62号）
3. 国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告 （国家税务总局公告2016年第80号）
4. 国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知 （国税函〔2010〕79号）
5. 国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知 （国税函〔2009〕3号）
6. 国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告 （国家税务总局公告2012年第18号）
7. 财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知 （财税〔2018〕51号）
8. 关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知 （财税[2017]41号）
9. 财政部 国家税务总局关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知 （财税〔2008〕160号）
10. 财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知 （财税[2018]15号）
11. 国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知 （国税发〔2009〕81号）
12. 国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告 （国家税务总局公告2010年第13号）
13. 国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告 （国家税务总局公告2011年第34号）
14. 财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知 （财税〔2014〕75号）
15. 财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知 （财税〔2015〕106号）
16. 财政部 税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知 （财税〔2018〕54号）
17. 国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告 （国家税务总局公告2018年第46号）
18. 国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告 （国家税务总局公告2014年第3号）
19. 国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告 （国家税务总局公告2014年第18号）
20. 财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知 （财税〔2015〕3号）
21. 财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知 （财税〔2015〕119号）
22. 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告 （国家税务总局公告2015年第25号）
23. 国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告 （国家税务总局公告2015年第97号）
24. 国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告 （国家税务总局公告2017年第40号）
25. 财政部 税务总局关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知 （财税〔2018〕64号）
26. 国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知 （国税函〔2008〕828号）
27. 财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知 （财税〔2009〕57号）
28. 国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告 （国家税务总局公告2011年第25号发布、国家税务总局公告2018年第31号修改）税收优惠
1. 财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知 （财税〔2017〕79号）
2. 财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知 （财税〔2018〕44号）
3. 创业投资企业管理暂行办法 （国家发展和改革委员会令[2005]第39号）
4. 财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 （财税〔2018〕77号）
5. 财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知 （财税〔2018〕27号）
6. 财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知 （财税〔2016〕49号）
7. 财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知 （财税〔2015〕6号）
8. 财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知 （财税〔2009〕65号）
9. 财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 （财税〔2012〕27号）
10. 财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知 （财税〔2014〕59号）
11. 国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告 （国家税务总局公告2015年第34号）
12. 财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知 （财税〔2009〕70号）
13. 财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知 （财税〔2016〕89号）
14. 财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知 （财税[2009]69号）
15. 国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告 （国家税务总局公告2017年第18号）
16. 财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知 （财税〔2017〕34号）
17. 关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知 （财税[2008]149号）
18. 国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复 （国税函[2009]779号）
19. 国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告 （国家税务总局公告2010年第2号）
20. 关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知 （财税[2011]26号）
21. 国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告 （国家税务总局公告2011年第48号）
22. 关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知 （财税[2008]46号）
23. 关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）的通知 （财税[2008]116号）
24. 国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知 （国税发[2009]80号）
25. 关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知 （财税[2012]10号）
26. 关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知 （财税[2012]30号）
27. 国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告 （国家税务总局公告2013年第26号）
28. 关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告 （国家税务总局 国家发展改革委公告2013年第77号）
29. 关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知 （财税[2009]166号）
30. 国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知 （国税函[2009]212号）
31. 关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知 （财税[2010]111号）
32. 国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告 （国家税务总局公告2013年第62号）
33. 国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告 （国家税务总局公告2015年第82号）
34. 关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知 （财税[2009]30号）
35. 关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知 （财税[2010]110号）
36. 财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知 （财税[2018]27号）
37. 国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知 （国税发[2009]87号）
38. 财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知 （财税[2009]69号）
39. 财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知 （财税[2015]116号）
40. 财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知 （财税[2017]38号）
41. 国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题的公告 （国家税务总局公告2017年第20号）
42. 财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知 （财税[2008]21号）
43. 财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知 （财税[2017]46号）
44. 财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知 （财税〔2017〕49号）
45. 财政部 国家税务总局关于广东横琴新区、福建平潭综合实验区、深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知 （财税〔2014〕26号）
46. 财政部 税务总局关于平潭综合实验区企业所得税优惠目录增列有关旅游产业项目的通知（财税〔2017〕75号）
47. 财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知 （财税〔2018〕76号）
48. 国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告 （国家税务总局公告2018年第45号）企业重组
1. 财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知 （财税〔2014〕109号）
2. 国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告 （国家税务总局公告2015年第40号）
3. 财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知 （财税〔2009〕59号）
4. 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告 （国家税务总局公告2015年第48号发布、国家税务总局公告2018年第31号修改）
5. 财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知 （财税〔2014〕116号）
6. 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告 （国家税务总局公告2015年第33号）
7. 国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告 （国家税务总局公告2010年第4号）
8. 财政部 国家税务总局关于中国（上海）自由贸易试验区内企业以非货币性资产对外投资等资产重组行为有关企业所得税政策问题的通知 （财税〔2013〕91号）
9. 财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知 （财税[2009]60号）征收管理
1. 私募投资基金监督管理暂行办法 （证监会令第105号）
2. 国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告 （国家税务总局公告2012年第40号）
3. 财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知 （财会〔2018〕15号）
4. 国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告 （国家税务总局公告2012年第57号发布、国家税务总局公告2018年第31号修改）
5. 国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告 （国家税务总局公告2018年第15号）
6. 国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告 （国家税务总局公告2013年第11号）
7. 财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知 （财税〔2018〕13号）
8. 国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告 （国家税务总局公告2011年第34号）
9. 财政部 税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知 （财税〔2017〕84号）有关2018年度汇算清缴更多实务指引正在逐步上线中……