境外旅客购物离境退税管理办法（试行）（2025年修改）
国家税务总局公告2025年第11号
2025年4月26日
第一章 总 则
第一条 为了贯彻落实国务院关于实施境外旅客购物离境退税的决定，按照离境退税有关政策规定，制定本办法。
第二条 本办法所称：
境外旅客，是指在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。
有效身份证件，是指标注或者能够采集境外旅客最后入境日期的护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等。
退税物品，是指由境外旅客本人在退税商店购买且符合退税条件的个人物品，但不包括下列物品：
（一）《中华人民共和国禁止、限制进出境物品表》所列的禁止、限制出境物品；
（二）退税商店销售的适用增值税免税政策的物品；
（三）财政部、海关总署、国家税务总局规定的其他物品。
退税商店，是指报主管税务机关备案、境外旅客从其购买退税物品离境可申请退税的企业。
离境退税管理系统，是指符合《财政部关于实施境外旅客离境退税政策的公告》（2015年第3号）有关条件的用于离境退税管理的计算机管理系统。
退税代理机构，是指省税务局会同财政、海关等相关部门按照公平、公开、公正的原则选择的离境退税代理机构。
第二章 退税商店的备案、变更与终止
第三条 符合以下条件的企业，经主管税务机关备案后即可成为退税商店：
（一）具有增值税一般纳税人资格；
（二）纳税信用级别为A级、B级或M级；
（三）同意安装、使用离境退税管理系统，并保证系统应当具备的运行条件，能够及时、准确地向主管税务机关报送相关信息；
（四）同意单独设置退税物品销售明细账，并准确核算。
第四条 符合条件且有意向备案的企业，填写《境外旅客购物离境退税商店备案表》（附件1），直接或者委托退税代理机构向主管税务机关报送。
主管税务机关应当在收齐备案资料的5个工作日内核对备案条件，对符合备案条件的完成备案，对不符合备案条件的告知企业。有关新增备案商店情况，及时报告省税务局。
第五条 主管税务机关向退税商店颁发统一的退税商店标识（退税商店标识规范见附件2）。
......
国家税务总局公告2025年第11号
2025年4月26日
第一章 总 则
第一条 为了贯彻落实国务院关于实施境外旅客购物离境退税的决定，按照离境退税有关政策规定，制定本办法。
第二条 本办法所称：
境外旅客，是指在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。
有效身份证件，是指标注或者能够采集境外旅客最后入境日期的护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等。
退税物品，是指由境外旅客本人在退税商店购买且符合退税条件的个人物品，但不包括下列物品：
（一）《中华人民共和国禁止、限制进出境物品表》所列的禁止、限制出境物品；
（二）退税商店销售的适用增值税免税政策的物品；
（三）财政部、海关总署、国家税务总局规定的其他物品。
退税商店，是指报主管税务机关备案、境外旅客从其购买退税物品离境可申请退税的企业。
离境退税管理系统，是指符合《财政部关于实施境外旅客离境退税政策的公告》（2015年第3号）有关条件的用于离境退税管理的计算机管理系统。
退税代理机构，是指省税务局会同财政、海关等相关部门按照公平、公开、公正的原则选择的离境退税代理机构。
第二章 退税商店的备案、变更与终止
第三条 符合以下条件的企业，经主管税务机关备案后即可成为退税商店：
（一）具有增值税一般纳税人资格；
（二）纳税信用级别为A级、B级或M级；
（三）同意安装、使用离境退税管理系统，并保证系统应当具备的运行条件，能够及时、准确地向主管税务机关报送相关信息；
（四）同意单独设置退税物品销售明细账，并准确核算。
第四条 符合条件且有意向备案的企业，填写《境外旅客购物离境退税商店备案表》（附件1），直接或者委托退税代理机构向主管税务机关报送。
主管税务机关应当在收齐备案资料的5个工作日内核对备案条件，对符合备案条件的完成备案，对不符合备案条件的告知企业。有关新增备案商店情况，及时报告省税务局。
第五条 主管税务机关向退税商店颁发统一的退税商店标识（退税商店标识规范见附件2）。
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